第五講
一．應付帳款明細紀錄包含下列資料項目（欄位），請問你會選擇哪一個欄位當 作主要鍵，那些欄位作為次要鍵？請說明你選用個欄位的理由。
供應商編號、供應商姓名、供應商地址、郵遞區號、信用額度、期初餘額、交易日期、交易類型、文件編號、交易金額、當期餘額。
答：１.主要鍵欄位：供應商編號、文件編號；次要鍵欄位：郵遞區號、信 用 餘額、期初餘額、交易類型、交易金額、當期餘額。２.選擇主要鍵時會先考慮其欄位值是否能夠合乎唯一性的要求；次要鍵則應能有效區分不同類型的紀錄，例如將記錄排序。
二．電腦資料處理使用的儲存結構中包含欄位、紀錄以及檔案。請區分下列各個項目為欄位、紀錄或檔案：員工編號、積欠供應商的貨款、應收帳款明細分類帳、某位客戶的所有資料、總分類帳、供應商名稱、某項存貨的所有資料。
答：欄位：員工編號、積欠供應商的貨款、供應商名稱。
紀錄：某位客戶的所有資料、某項存貨的所有資料。
檔案：應收帳款明細分類帳、總分類帳。
第六講
一．職能分工是內部控制的重要原則之一。不過，小型企業人手有限，往往無法做到完整的職能分工。你認為小型企業應該採取那些程序，來彌補職能分工不足可能帶來的負面影響？
答：中小企業受限於人手不足，往往無法做到完整的職能分工。因此，一般內 部控制所要求的互相檢查、複核或牽制的作用，就需要透過補償性控制來加以補救。例如小企業因為人手不足，而由會計人員兼任出納工作，因此違反「管錢不管帳」的基本原則。此時，企業的經理人員應加強對於這位會計人員的督導，可能的做法包括：嚴格控管現金及支票的收支及處理（特別強調現金及支票於收到當日存入銀行，並由經理人員複核存款條），要求由會計以外的人員負責編製每月的銀行存款調節表，規定會計人員定期休假（由代理人員代理其業務，可產生嚇阻會計人員的作用）等。
面受老師可以鼓勵同學分享他們的看法及經驗，並說明其服務機構實際採行的補償性控制措施是否有效，是否能有改進的空間。
二．本章提到重要的表單或文件應連續編號。你是否注意過日常生活收到的表單或文件中，那些是具有連續編號的？請舉兩個例子說明這些表單或文件如何編號？你認為這兩種表單或文件的連續編號，在交易處理過程中可以發揮什麼樣的功能？
答：日常生活常見的連續編號表單有電影票根、統一發票、餐廳的點菜單、停車收費單、出貨單等。主要作用通常在於確保這些單據不會遺失或短少，以便確認所有的交易業經適當的處理。
第七講
一．資訊科技的發展使得企業可以進行大量個人化的行銷（又稱為直接行銷）。你是否曾在網路上收到此種個人化的行銷廣告，他的效果如何？你是否會因而購買廣告的商品或勞務？你認為企業應如何利用資訊科技，才能提升與客戶的關係
？
答：利用網路直接行銷及提供服務，已成為企業進行客戶關係管理
的重要途徑之一。網路就是一個傳達的媒介，個人化行銷是企業決定針對於單一個人設計獨特的行銷組合！
在現今科技高度發展，透過資料庫的分析（以賣場，百貨公司的會員制為例，企業能得知每個消費者的背景，喜好，每筆消費明細，在顧客為導向的商業時代，以利於提供不同的服務和產品！進而留住了顧客！
個人化行銷最終目的，除了使顧客獲得需要的滿足與達到企業的目標外，最主要是要和顧客建立一種持續而長遠的顧客關係，而這種關係是指透過創造更滿意的交換來提升價值而演變成長期互利的買賣關係（例：百貨公司的百萬卡友回娘家）
在現今科技高度發展，透過資料庫的分析（以賣場，百貨公司的會員制為例，企業能得知每個消費者的背景，喜好，每筆消費明細，在顧客為導向的商業時代，以利於提供不同的服務和產品！進而留住了顧客！
個人化行銷最終目的，除了使顧客獲得需要的滿足與達到企業的目標外，最主要是要和顧客建立一種持續而長遠的顧客關係，而這種關係是指透過創造更滿意的交換來提升價值而演變成長期互利的買賣關係（例：百貨公司的百萬卡友回娘家）
二．小型企業由於人手不足，往往無法做到完全的職能分工。若某家公司出納與會計工作同時由一位職員負責，可能會產生那些內部控制方面的問題？這家公司應採取哪些補償性控制措施，以降低可能的風險？
答：公司的出納與會計工作同時由一位職員負責，違反「管錢不管帳」的職能分工原則。由於該職員同時負責現今的收支（保管）及入帳（紀錄），容易產生監守自盜（例如延壓入帳、挪用公款）的風險。此種情況下可採取的補償性控制措施包括主管人員的持續監督、定期或不定期的核對現金餘額與現金帳、加強現金收支的審核、定期由第三者編制銀行存款調節表等。
第八講
一．請問你認為採購人員收取回扣的行為是否恰當？企業應如何防止採購人員接受供應商致贈的回扣？若企業未能有效遏止收取回扣的行為，會有甚麼不良的影響？
答：採購人員向供應商收取回扣並不恰當，企業若容許此種行為將會嚴重影響組織的風氣與文化，而使得企業欠缺應有的專業倫理，導致員工不誠實及不踏實的工作態度與習慣。企業應明確宣示採購人員不得收取回扣，並要求採購人員簽立有關的聲明或同意書，嚴格遵守公司所訂定的採購政策。此外，採購人員必須遵守利益迴避的原則，並隨時申報可能的利益衝突情況。若企業未能有效遏止收取回扣的行為，不但容易造成企業風氣的敗壞，也可能發生進貨品質不佳、進貨成本偏高以及違反政府法令等情形，因而企業無法正常營運及不意達成其經營目標。
二．企業利用電子資金移轉（EFT）方式支付貨款，可以提高作業效率及降低成本。請問使用EFT的主要風險是什麼？企業應採取哪些控制措施，才能有效的降低EFT的風險？
答：企業使用EFT的主要風險在於EFT交易未經授權、資料傳輸過程發生錯誤、轉帳金額或對象發生錯誤等。企業進行電子帳時，應落實下列程序：使用者密碼應經常更換；EFT資料傳送前應先加密；EFT交易資料應加註日期及編號以便日後核對；以及在系統中設置崁入稽核模組，以便監控所有的EFT作業，找出異常的交易，送交管理人員複核，並進行必要的調查。此外，EFT資料若經由網路傳送，則應確認傳輸網路的安全性、對傳送資料進行加密、傳輸資料總數和對等。
第九講
一．根據一般公認會計原則，產品成本必須採用吸納成本法。請問這種成本法可能對於部門經理產生何種不良的影響？
答：吸納成本法要求將所有製造成本分攤到各種產品中，以反映企業真實的成本，避免管理者透過成本與費用數額之間的調撥，進行盈餘操縱。不過，由經營管理的觀點來看，部門經理績效的評估應以期能控制的項目為依據。企業製造成本中的製造費用常包含部門經理無法控制（或無法自行決定）的項目（例如機器、廠房折舊等固定費用的分攤），若將其作為績效評估的依據，並不合理。因此，企業可考慮採用變動成本法來計算產品的成本及邊際貢獻，使部門的績效評估較為公平額合理。至於一般公認原則要求之吸納成本法與變動成本法之間的差異，可以透過適當的調整產生適當的數據，以便順利編製財務報表。
二．請找出一家使用ABC制度的公司（國內或國外均可）並分析其實施ABC制度的原因與實際成效。
答：舉例ABC實施見成效，富邦金控高成本bye-bye！
台灣金融服務業在跨過千禧年後，邁入了跨業合併、組織重整的建設期。這時，金控公司面對的全新挑戰是：如何從成百上千種金融商品中，區分出更高效益的商品？如何從數百萬名客戶中，辨識出貢獻度的高低，提供差異化的服務、以及如何精確評量每個事業部門的營運績效？
富邦金控以SAS ABC/M方案為基礎，實施作業基礎成本會計制度後，
信用卡部門一年節省了6千5百萬元，客服部門減少14％的人力成本，
同時及時避開兇猛的卡債風暴影響。
信用卡部門一年節省了6千5百萬元，客服部門減少14％的人力成本，
同時及時避開兇猛的卡債風暴影響。
